Восстановление НДС по счетам-фактурам прошлого периода не было отражено в декларации: как исправить ошибку?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: в 4 квартале 2014 года были выписаны сф на аванс покупателям, в первом квартале 2015 года по этим сф были проведены реализации но в связи с технической ошибкой восстановление НДС

  О каком восстановлении речь?
  Получили аванс в 4 кв - начислили НДС к уплате.
  Реализовали под этот аванс в 1 кв. - начислили НДС к уплате. НДС с авансов поставили к вычету.
  Начисление - начисление - вычет. Восстановление полностью отсутствует.
• Вечер добрый!
    На основании п. 2 ст. 173 НК РФ  приходим к выводу, что правом на вычет налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором оно возникло.
• Naaatta, вот именно  "НДС с авансов поставили к вычет" не поставили к вычету
• Аделия, т.е. я правильно понимаю что этот вычет я могу постепенно отражать в книге покупок? каким образом тогда это оформить правильно, ведь сф по реализациям отражены в 1 кв 2015?
  заранее спасибо!!
• Откуда в этом случае налог к доплате?
• Цитата: На основании п. 2 ст. 173 НК РФ  приходим к выводу

  Ничего подобного в этом пункте нет - если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога подлежит возмещению налогоплательщику за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
  Что сие означает? Если вычет больше исчисленного налога, разница полежит возмещению из бюджета, но не позднее трех лет после налогового периода, к котором это "больше" возникло.
• но ведь если я правильно понимаю сейчас я это вычет могу отражать постепенно не весь сразу чтоб не попадать на возмещение?
  и каким образом это отобразить документально?
• Цитата: это вычет

  Этот вычет не можете. Другие можете.
  Именно этот вычет в квартале отгрузки не может дать НДС к возмещению - НДС по этим операиям = 0.
• Naaatta, но он ведь попадет в книгу покупок
• Цитата: попадет в книгу покупок

  Ну а куда ему еще попадать?
  Давайте сначала - в 4 кв 2014 г. вы получили авансы, отразили их в книге продаж.
  В 1 квартале вы отгрузили под эти авансы, отгрузку отразили в книге продаж, авнсы взяли к вычету в книгу покупок. Суммарный НДС к уплате по отгрузкам под авансы в 1 кв. 2015г. равен нулю - сколько отгрузили, столько к вычету взяли.
  Вычеты по товарам (работам, услугам) вы можете переносить на другие налоговые периоды, но не более 3х лет с момента принятия на учет того, чего вы там накупили.
  Чего бы я сделала - 1 кв. 2015 уточненка - принимаем к вычету авансы 4 кв. 2014 г., выкидываем СФ на вычет, которые уходят в минус.
  Все что выкинули, принимаем к вычету когда нам надо в любом налоговом периоде 2015, 2016 и 2017 гг.
• Naaatta, все правильно 
   - в 4 кв 2014 г. мы получили авансы, отразили их в книге продаж.
  В 1 квартале вы отгрузили под эти авансы, отгрузку отразили в книге продаж, авнсы взяли к вычету в книгу покупок. вот их то мы и не взяли
  
  если сдавать уточненку и убирать сф на вычеты другие тогда как это объяснить если налоговая спросит? ведь  я их в первичной декларации  уже показала и с поставщиками у нас книги согласованы
  
• Цитата: вот их то мы и не взяли

  Я понимаю, что вы их не взяли, иначе этой темы бы не было. Причем понимаю еще со вчерашнего дня.
  

  Цитата: ведь  я их в первичной декларации  уже показала и с поставщиками у нас книги согласованы

  И у вас есть обязанность книги с поставщиками согласовывать? У вас есть обязанность включать в книгу покупок все, что включил поставщик в книгу продаж? Нет. Что мы обсуждаем?
  

  Цитата: как это объяснить если налоговая спросит

  Вычет - это право. Хочу - вычитаю, хочу - нет. Хочу сразу, хочу в течение трех лет. Все, объяснение закончено.
• все понятно спасибо Вам огромное за объяснение)