Какие сделать проводки при прощении задолженности в случае переплаты отпускных?

Question

Добрый день. Работник находится в ежегодном оплачиваемом отпуске. Во время отпуска принес заявление на увольнение по собственному желанию. Дело в том, что у работника возникает «задолженность» за неотработанные дни отпуска (14дней) в сумме 25 000,00. Работодателем принято решение простить долг. Составили «Соглашение о прощении долга по переплате отпускных».
ДТ 25   КТ 70     50 000,00    Начислены отпускные
ДТ 70   КТ 68      6 500,00     Удержан НДФЛ
ДТ 25   КТ 69     15 800,00    Начислены СВ
ДТ 70 КТ 51     43 500,00 Выплачены отпускные
Какие необходимо сделать проводки в НУ при прощении долга по переплате отпускных?

User 1 · Answer

NataliyaK, добрый день.почитайте  Долг по лишним дням отпуска нужно отразить сторнированием проводки по начислению отпускных и исключить сумму из налоговых расходов. Дебетовое сальдо по счету 70 будет висеть до момента списания. Страховые взносы с суммы отпускных являются правомерно уплаченными, поэтому никакие корректировки в учете и отчетности не нужны. НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно, поэтому при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска тоже корректировать ничего не нужно (письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129). Если же с неотработанного аванса организация не удержала НДФЛ, то нужно после списания долга сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, предоставив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2».Списать задолженность с учета нужно по истечении трехгодичного срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ). При списании бухгалтер должен сделать проводку: Дт 91.02 - Кт 70   списана задолженность в связи с истечением срока давности.

User 2 · Answer

smv_mars, спасибо за помощь.

Какие сделать проводки при прощении задолженности в случае переплаты отпускных?

Comments