Как восстановить НДС по авансам выданным при экспорте?
Добрый день, уважаемые коллеги и консультанты сайта Бухонлайн, и ещё один вопрос, очень нужна ваша помощь. Как правильно восстанавливать НДС 76 ВА по экспорту по авансам выданным поставщику сырьевого товара.( подпункт 3 пункта3 ст. 170 НУ РФ). Ранее в 2015г. был прецедент с ИФНС, я восстанавливала как все плательщики НДС, после налоговая выявила нарушения, НДС при экспорте нужно восстанавливать только в части подтвержденного в отчетном квартале. С января 2018 начинаем вести раздельный учет НДС по сырьевому и несырьевому товару реализованному на экспорт по 0 % ставке НДС, до 1 января 2018 вес товар я признала , как не сырьевой., как восстанавливать НДС 76 ВА на момент переходного периода. Может быть кто- то сталкивался с такой дилеммой. Спасибо!
Comments
-
Добрый день!Цитата: Как правильно восстанавливать НДС 76 ВА по экспорту по авансам выданным поставщику сырьевого товара.( подпункт 3 пункта3 ст. 170 НУ РФ).Счет 76ВА - атрибут исключительно программы 1С.
Вас интересует методологический аспект проблемы или вопросы работы в 1С?
Если работа в 1С, сообщите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
Модератор перенесет Вашу тему в соответствующий раздел.
Успехов! -
Добрый день, спасибо за ответ, меня интересует методологический аспект проблемы.
-
По товару, который входит в "несырьевую" поставку и, следовательно, НДС по которому предъявляется к вычету "на общих основаниях", восстановление ранее сделанного вычета по оплаченному авансу восстанавливается тоже "в общем порядке". Т.е. получили сам товар - соответствующую сумму вычета по авансу, зачтенному в счет этого товара, отражаете в Книге продаж, как восстановление вычета, вычет уже по счету-фактуре на полученный товар, ставите к вычету и отражаете в Книге покупок.
По товару, который входит в "сырьевую" поставку, весь НДС (как по полученному, так и по неполученному - в части аванса), уже поставленный к вычету, надо восстановить на дату отгрузки (помещение под режим "экспорта") и ждать сбора всех подтверждающих документов.
Написал и понял всю несуразность всей ситуации.
На момент отгрузки товара, этот товар уже должен быть оприходован, аванс зачтен, а вычет НДС по авансу восстановлен.
Это относится, как к сырьевому, так и несырьевому товару.
Невозможно отгрузить товар, которого у Вас нет.
А если товар уже получен, то аванс уже должен быть зачтен, вычет НДС восстановлен.
Если аванс зачтен не весь, то остаток к экспорту никакого отношения не имеет.
Итак, независимо от того, экспортный товар или нет, вычет НДС по уплаченному авансу, восстанавливается при получении товара. Т.е. всегда до отгрузки на экспорт.
Успехов!
